〈財經主筆室〉台版CRS條款真的來了 不是肥咖真的無關嗎?

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2019年開年以來,整個新聞焦點都集中在九合一大選後的韓流風潮、2020年總統大選等話題圍繞,如今氛圍又沈浸在農曆新年喜樂氣氛中,似乎都忘記台版肥咖條款(CRS),已於今年元月1日起正式上路實施,很多民眾認為,我又不是「肥咖」,跟CRS有何關係?但真的無關嗎?

財政部日前公布日本將成為我國第一個金融帳戶資訊自動交換國,且從2020年9月首次交換,台灣屆時就將真正加入全球追稅行列,也就是說到時候民眾若在海外有金融帳戶,且又在與我國有簽訂金融資訊交換國家,包括許多台幹的金融帳戶資產都將全部攤在陽光下,過去透過海外金融帳戶來逃稅方式將完全行不通,由於台日民眾往來密切,不少台灣民眾在日本有投資,甚至買房收租,受到影響者應該不少。

下個簽訂資訊交換國家又有那些呢?台灣與新加坡、日本、澳洲、紐西蘭、加拿大等32國簽租稅協定。而且,丶財政部鎖定其中23個已承諾依CRS共同申報準則進行自動交換的協定夥伴國,推動洽簽主管機關協定(CAA),這23個國家有新加坡及13個歐盟會員國,包含奧地利、比利時、丹麥、法國、德國、匈牙利、義大利、盧森堡、荷蘭、波蘭、斯洛伐克、瑞典、英國等,而這23個國家中,已有超過半數夥伴國約11~12國正面回應,這些都是未來資訊交換國。

落入查稅範疇的主要是「金融帳戶」,包含存款帳戶、保管帳戶、特定權益或債權帳戶、及具現金價值保險契約及年金契約等,未來都會在申報範圍中,是需要調查並且交換的資訊。而台灣金融機構從今年開始,針對個人帳戶超過百萬美元還有新開立帳戶做盡責審查,包括地址、電話、居住國資訊都是審查指標,金額未達標(百萬美元)的帳戶在明年底前也會清查整理。

CRS上路到底誰會受影響?受衝擊較大者應該是台商、高資產者及持有雙重國籍者,很多民眾會說我又不屬於上述3種人,認為肥咖條款與自己無關!財政部保守估計CRS上路後首波清查對象至少會有萬人以上,但根據瑞士信貸2018年的報告,台灣淨產在百萬美元以上的國人卻有高達52.1萬人,都是銀行必須盡責審查的潛在對象,顯然未來會受影響者還真的不在少數。有些台北人賣一棟房就動輒超過一、二千萬元,明年底前就會被清查。

由於查稅的範疇是金融帳戶,意即持有不動產、珠寶或有價商品(古董名畫等),因非屬金融帳戶不會被列入,這也是部分有錢人可以將資產多元配置的一種方式。不動產因為屬於記名資產,不在CRS的範圍之內,很多擔心海外資金會因為CRS或肥咖條款而受到影響,紛紛轉投入不動產市場,有台灣房地產業者就指出,這一年來許多台商回到國內投資房地產,包括買進工業區土地、商辦、豪宅及家族居住的中大坪數住宅,也許隨著資訊交換時間愈近,資產調配的動作會愈大,市場對於不動產或各種有價商品變化的想像空間會愈大。